一、出台背景

　　规范财政资金管理，是实现财政治理体系和治理能力现代化的客观要求，也是财政标准化管理的重要内容。2020年9月29日，夏邑县人民政府办公室印发的《夏邑县人民政府办公室关于加强国库资金管理的通知》（夏政办〔2020〕30号）实施已满三年，目前已不能完全适应新形势、新规定要求。2023年9月11日，河南省财政厅印发了《河南省财政厅关于进一步加强财政国库管理工作的通知》（豫财库〔2023〕15号）。为有效贯彻省财政厅通知精神，进一步规范我县财政资金管理，县财政局针对加强财政资金管理工作开展了一系列调研，依据省市相关管理办法，结合我县实际，起草了《关于进一步加强财政资金管理的通知》，以提高财政管理科学化水平，更好地确保财政资金安全，提高财政资金使用效益。

　　二、起草原则和过程

　　起草过程中，深入研究，广泛听取相关方面意见，组织行业专家进行论证。主要遵循以下原则：一是在基本思路、框架结构、主要政策方面，严格执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规的规定，以《河南省财政厅关于进一步加强财政国库管理工作的通知》（豫财库〔2023〕15号）为基础，并结合我县实际作了必要的优化。二是充分总结各预算单位对夏邑县人民政府办公室印发的《夏邑县人民政府办公室关于加强国库资金管理的通知》（夏政办〔2020〕30号）执行过程提出的意见建议，并进行深入探讨论证，对于科学合理且具有操作性的内容予以采纳。三是增强了管理办法的可操作性，更加突出绩效管理在专项资金管理过程中的重要作用。

　　三、主要内容

　　《关于进一步加强财政资金管理的通知》共分为四部分，内容如下：

　　（一）财政资金管理的原则。阐述了财政资金管理应坚持的原则，一是坚持科学公正、公开透明的原则。二是坚持量入为出、统筹安排的原则。三是坚持明确职责、严格审批的原则。三是坚持规范运作、严格监管的原则，四是坚持民主理财制度，严格遵守重大决策和重大资金安排、调度、使用、由领导班子集体讨论的原则。

　　（二）加强公用经费和财政资金对外借款的管理。明确了要加强公用经费管理，进一步明确经费开支标准，规范经费支出渠道，严格按规定控制各项费用的支出。要加强财政对外借款管理，保障财政资金安全有效运行。财政部门要做好暂付款清理，并严格控制暂付款新增规模。预算单位要加强往来款项的管理，严格财政性资金出借管理。对于长期挂账的往来款项，应按规定及时清理，盘活用人单位资产。对确需出借的临时急需款项，严格限定借款对象、用途和期限。

　　（三）加强专项资金管理。对专项资金的使用管理进行了具体规定，任何单位不得挤占、挪用和超范围开支专项资金，不得把专项资金用于与专项项目无关的其他开支。项目主管部门要进一步规范资金使用审核、审批程序，负责项目的信息发布、条件审查、立项公示、项目建库及评审结果公示，监管项目专项资金的使用、日常财务管理和会计核算，建立完善项目支出预算绩效评价机制，跟踪资金流向和使用情况。县财政局根据提供的项目实施进度、验收情况拨付专项资金。项目主管部门应定期向上级主管部门和同级财政部门反馈专项资金的使用信息。

　　（四）明确财政资金管理责任制。明确了财政资金管理的责任以及对违反专项资金管理的相关行为设定了责任追究。各单位一把手负领导责任，对财政资金管理工作负总责；各分管领导按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；单位内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。纪检监察、审计部门要会同财政部门进行监督检查，对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。